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1、我公司原來是銷售貨物的小規(guī)模納稅人，還有本次營改增的應稅服務，一般納稅人資格登記標準應如何判斷？

答：試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及銷售服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，貨物及勞務銷售額與服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)銷售額應分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標準。

因此，混業(yè)經(jīng)營的營改增試點納稅人只要有一項(銷售貨物、提供加工修理修配勞務或銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))達到登記標準，就應該登記為一般納稅人。

2、納稅人于2016年5月1日以后取得的不動產(chǎn)，適用進項稅額分期抵扣時的“第二年”怎么理解？是否指自然年度？

答：不是自然年度。根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》（國家稅務總局公告2016年第15號）的規(guī)定，進項稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。

3、全面營改增后，其他個人發(fā)生應稅項目是否可以申請代開增值稅專用發(fā)票？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》（稅總函〔2016〕145號）的規(guī)定，其他個人銷售其取得的不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請代開增值稅專用發(fā)票。上述情況之外的，其他個人不能申請代開增值稅專用發(fā)票。

4、試點納稅人5月1日之前發(fā)生的購進貨物業(yè)務，在5月1日之后取得進項稅發(fā)票，是否可按規(guī)定認證抵扣？

答：不可以。

5、員工因公出差，住宿費取得增值稅專用發(fā)票，是否可以按規(guī)定抵扣進項？

答：可以。

6、企業(yè)既有簡易計稅項目，又有一般計稅項目，營改增后購進辦公用不動產(chǎn)，能否抵扣進項稅？

答：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1的規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。因此，納稅人營改增后購進辦公用不動產(chǎn)，能夠取得增值稅專用發(fā)票，并且不是專用于簡易計稅辦法計稅項目的，按照規(guī)定可以抵扣進項稅額。

7、企業(yè)發(fā)生應稅行為，在營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當怎樣處理？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2規(guī)定,試點納稅人發(fā)生應稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當向原主管地稅機關申請退還已繳納的營業(yè)稅。

8、實行按季申報的原營業(yè)稅納稅人，5月1日營改增后何時申報繳納增值稅？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）規(guī)定，實行按季申報的原營業(yè)稅納稅人，2016年5月申報期內(nèi)，向主管地稅機關申報稅款所屬期為4月份的營業(yè)稅；2016年7月申報期內(nèi)，向主管國稅機關申報稅款所屬期為5、6月份的增值稅。

9、企業(yè)選擇簡易計稅辦法時是否可以開具增值稅專用發(fā)票？

答：除規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的情形外，選擇簡易計稅辦法可以開具增值稅專用發(fā)票。